Mennyi bevételem lehet Átalányadózás alatt?

2023.01.15

Az átalányadózást csak egyéni vállalkozó választhatja. Sajátos szabályokat tartalmaz a jövedelem meghatározására, az adómentes keretnek a számítására, és a járulékok fizetésére. Szabályozása nem mondható egyszerűnek.

Ki választhatja az átalányadózást?

  • Főállású egyéni vállalkozó
  • Mellékállású egyéni vállalkozó
  • Nyugdíjas
  • Közép és felsőoktatási intézmény tanulója

Gazdasági társaságok, Civil szervezetek nem választhatják.

Az átalányadózást három időpontban lehet választani:

  • év közben kezdő adózó választhatja,

  • év közben a KATA-ból kilépő adózó is választhatja,

  • év végén a következő évre lehet választani

Tehát ha TE most működő, aktív Tételes elszámolású egyéni vállalkozó vagy, és megtetszett most neked az átalányadózás, akkor leghamarabb, csak a következő évre választhatod. Ezt az SZJA bevallásban kell jelölni. Időben szólj a könyvelődnek! Hasznos tartalmakat olvashatsz, az SZJA-ról is tőlem. Iratkozz fel hírlevelemre!

Az átalányadózás 2023 évben az éves bevételi küszöbe 27 840 000 millió forint.

Kizárólag kereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó bevételei kerete: 139 200 000 Ft.

Ha az év elejétől számítva a bevételed meghaladja a 27 840 000 Ft-t, akkor ki kell lépned az átalányadózásból, és év elejére visszamenőlegesen, tételes elszámolással kell megállapítani a személyi jövedelem adót.

Az egyéni vállalkozó átalányadózást választhat akkor is, ha az átalányadózás megkezdését közvetlenül megelőző adóévben a vállalkozói bevétele meghaladta az éves minimálbér 10 szeresét. Azaz az előző évi átalányadózói bevétele túllépte a 2022.évi keretet.


Mikor kell az átalányadózónak arányosítani a vállalkozói bevételt?

  • Év közben induló egyéni vállalkozónál,

  • Vállalkozói tevékenység évkőben történő megszüntetése,

  • Vállalkozás szüneteltetése,

  • KATA alá történő évközi bejelentkezés esetén.


A bevételi keretet napra kell számítani az év közben kezdő vagy áttérő adóalanyoknál.

Nézzünk egy példát a bevétel arányosítására.

Ha szeptember 1-én kezdesz, akkor 27.840.000.-Ft/365 nap=76.274.-Ft/nap

Szeptember 1-től december 31-ig (30+31+30+31) 122 napig vagy átalányadós 2023-ban, tehát 

76.273.973 * 122= 9 .305.425.- Ft a 4 hónapra az átalányadós kereted.

Ha meghaladod a rád vonatkozó keretet, akkor kikerülsz az átalányadó hatálya alól, és más adózási módot kell választani, vagy céget alapítani.

Ha kikerülsz az átalányadó alól, akkor a megszűnés évére, és az azt követő 12 hónapra nem lehetsz átalányadózó!

A választható tételes elszámolás szabályairól, hamarosan készíteni fogok egy bejegyzést. Iratkozz fel, hogy ne maradj le róla!

Ha a vállalkozó támogatást kapott, az nem számít bele ezen értékhatárokba, a költségek fedezetére kapott támogatás pedig nem vállalkozói bevétel így ezt sem kell bele számolni a bevételi határba.

Mikor szűnik meg az átalányadózásra való jogosultság?

  • Ha év végén az SZJA bevallásában bejelenti, hogy már nem szeretne az átalányadózás szabályai szerint adózni.

  • Ha a bevételi értékhatárt átlépte.

  • Ha a NAV számla vagy nyugta adási kötelezettség elmulasztásáért, mulasztási bírságot állapított meg.

Ha az átalányadóra való jogosultság az adó évben bármilyen oknál fogva megszűnik, akkor visszamenőlegesen a teljes adóév egészére megszűnik az átalányadózás joga. Ekkor teljes adó évre a tételes elszámolást kell alkalmaznia. ( Esetleg, ha még be tud lépni a KATA-ba, akkor a belépésig!) Ekkor viszont szükséged lesz a költség számlákra, hogy a tételes elszámolás alatt a költségeidet el tudd számolni.

Mikor léphet vissza a vállalkozó az átalányadózásba?

Ha a megszüntetés évét követően legalább 12 hónap eltelt. Akkor is, ha közben a KATA-ra tért vissza.

Például 2023 októberében a bevételed meghaladja az átalányadózás keretét. Ekkor legközelebb 2025-ben térhetsz vissza az átalányadózás alá. De ez nem automatikus, hanem kérni kell.

A KATA új szabályairól készítettem egy blog bejegyzést. Itt tudod elolvasni!

Nézz meg a többi blog bejegyzésem, hátha találsz hasznosat közöttük. A hírlevelekben értesítelek az újdonságokról. Iratkozz fel, hogy tájékozott maradhass!

Készítette: Kovácsné Bakó Katalin - Adótanácsadó, Könyvelő

2023.01.14.

Ne maradj le a fontos adózási hírekről!

IRATKOZZ FEL HÍRLEVELEMRE!

Nézd meg az e-mailed!  ( A spamat is nézd át! )  Nyisd meg!

Ha még nem vagy biztos benne, hogy változtatnod kell, akkor olvasd el ezt a korábbi blog bejegyzésemet.!

Kattints ide!