Mennyi bevételem lehet Átalányadózás alatt?

2023.01.15

Az átalányadózást csak egyéni vállalkozó választhatja. Sajátos szabályokat tartalmaz a jövedelem meghatározására, az adómentes keretnek a számítására, és a járulékok fizetésére. Szabályozása nem mondható egyszerűnek.

Ki választhatja az átalányadózást?

  • Főállású egyéni vállalkozó
  • Mellékállású egyéni vállalkozó
  • Nyugdíjas
  • Közép és felsőoktatási intézmény tanulója

Gazdasági társaságok, Civil szervezetek nem választhatják.

Az átalányadózásban a bevételé a főszerep, innen kell kiindulni. Ezért ennek pontos meghatározásához készítettem egy segédtáblát, melyben a kiállított számláidat, és azok pénzügyi teljesítését pontosan figyelemmel tudod kísérni. A Bevételi nyilvántartó táblát itt találod!

Az átalányadózást három időpontban lehet választani:

  • év közben kezdő adózó választhatja,

  • év közben a KATA-ból kilépő adózó is választhatja,

  • év végén a következő évre lehet választani.

Tehát ha TE most működő, aktív Tételes elszámolású egyéni vállalkozó vagy, és megtetszett most neked az átalányadózás, akkor leghamarabb, csak a következő évre választhatod. Ezt az SZJA bevallásban kell jelölni. Időben szólj a könyvelődnek! Hasznos tartalmakat olvashatsz, az SZJA-ról is tőlem. Iratkozz fel hírlevelemre!

Összefoglaltam 6 +1 pontban az átalányadózás lényegét. Itt röviden mindent megtalálsz! Itt töltsd le!

Az átalányadózás 2023 évben az éves bevételi küszöbe 27 840 000 millió forint.

Kizárólag kereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó bevételei kerete: 139 200 000 Ft.

Ha az év elejétől számítva a bevételed meghaladja a 27 840 000 Ft-t, akkor ki kell lépned az átalányadózásból, és év elejére visszamenőlegesen, tételes elszámolással kell megállapítani a személyi jövedelem adót.

Az egyéni vállalkozó átalányadózást választhat akkor is, ha az átalányadózás megkezdését közvetlenül megelőző adóévben a vállalkozói bevétele meghaladta az éves minimálbér 10 szeresét. Azaz az előző évi átalányadózói bevétele túllépte a 2022.évi keretet. Bevételi nyilvántartó táblán segít neked.


Mikor kell az átalányadózónak arányosítani a vállalkozói bevételt?

  • Év közben induló egyéni vállalkozónál,

  • Vállalkozói tevékenység évkőben történő megszüntetése,

  • Vállalkozás szüneteltetése,

  • KATA alá történő évközi bejelentkezés esetén.

Az átalányadó 6 +1 pontja tanulmányban példát is találsz rá! Itt éred el!

A bevételi keretet napra kell számítani az év közben kezdő vagy áttérő adóalanyoknál.

Nézzünk egy példát a bevétel arányosítására.

Ha szeptember 1-én kezdesz, akkor 27.840.000.-Ft/365 nap=76.274.-Ft/nap

Szeptember 1-től december 31-ig (30+31+30+31) 122 napig vagy átalányadós 2023-ban, tehát 

76.273.973 * 122= 9 .305.425.- Ft a 4 hónapra az átalányadós kereted.

Ha meghaladod a rád vonatkozó keretet, akkor kikerülsz az átalányadó hatálya alól, és más adózási módot kell választani, vagy céget alapítani. Bevételek pontos vezetéséhez itt a segítség. Kattints a bevételi nyilvántartó tábláért!

Ha kikerülsz az átalányadó alól, akkor a megszűnés évére, és az azt követő 12 hónapra nem lehetsz átalányadózó!

A választható tételes elszámolás szabályairól, hamarosan készíteni fogok egy bejegyzést. Iratkozz fel, hogy ne maradj le róla!

Ha a vállalkozó támogatást kapott, az nem számít bele ezen értékhatárokba, a költségek fedezetére kapott támogatás pedig nem vállalkozói bevétel így ezt sem kell bele számolni a bevételi határba.

Mikor szűnik meg az átalányadózásra való jogosultság?

  • Ha év végén az SZJA bevallásában bejelenti, hogy már nem szeretne az átalányadózás szabályai szerint adózni.

  • Ha a bevételi értékhatárt átlépte.

  • Ha a NAV számla vagy nyugta adási kötelezettség elmulasztásáért, mulasztási bírságot állapított meg.

Ha az átalányadóra való jogosultság az adó évben bármilyen oknál fogva megszűnik, akkor visszamenőlegesen a teljes adóév egészére megszűnik az átalányadózás joga. Ekkor teljes adó évre a tételes elszámolást kell alkalmaznia. ( Esetleg, ha még be tud lépni a KATA-ba, akkor a belépésig!) Ekkor viszont szükséged lesz a költség számlákra, hogy a tételes elszámolás alatt a költségeidet el tudd számolni.

Az átalányadó lényeges pontjait egy helyen megtalálod, az átalányadó 6 +1 pontja összefoglalómban!

Mikor léphet vissza a vállalkozó az átalányadózásba?

Ha a megszüntetés évét követően legalább 12 hónap eltelt. Akkor is, ha közben a KATA-ra tért vissza.

Például 2023 októberében a bevételed meghaladja az átalányadózás keretét. Ekkor legközelebb 2025-ben térhetsz vissza az átalányadózás alá. De ez nem automatikus, hanem kérni kell.

A KATA új szabályairól készítettem egy blog bejegyzést. Itt tudod elolvasni!

Nézz meg a többi blog bejegyzésem, hátha találsz hasznosat közöttük. A hírlevelekben értesítelek az újdonságokról. Iratkozz fel, hogy tájékozott maradhass!

Készítette: Kovácsné Bakó Katalin - Adótanácsadó, Könyvelő

2023.01.14.

Ne maradj le a fontos adózási hírekről!

IRATKOZZ FEL HÍRLEVELEMRE!

Nézd meg az e-mailed!  ( A spamat is nézd át! )  Nyisd meg!

Ha még nem vagy biztos benne, hogy változtatnod kell, akkor olvasd el ezt a korábbi blog bejegyzésemet.!

Kattints ide!